Налоги в США для иммигранта: резидентство и формы IRS
США облагают налогом резидентов по всему миру, не только доход, заработанный внутри страны. Это отличает американскую систему от большинства стран СНГ, и многие иммигранты узнают об этом правиле слишком поздно.
Кто считается налоговым резидентом США
IRS, налоговая служба США, определяет резидентство не по визе напрямую, а по двум тестам. Green Card Test: держатель грин-карты автоматически считается налоговым резидентом независимо от того, сколько дней провёл в США за год. Substantial Presence Test: формула считает дни физического присутствия за текущий и два предыдущих года, при превышении 183 расчётных дней человек становится налоговым резидентом, даже без грин-карты. Держатели виз вроде H-1B, L-1, O-1 обычно проходят Substantial Presence Test уже в первый полный год жизни в США и становятся резидентами для целей налогообложения.
Что значит налогообложение по всему миру
Налоговый резидент США обязан декларировать весь доход, независимо от страны источника: зарплату, доход от аренды квартиры в России, дивиденды с зарубежного счёта, доход от продажи бизнеса за пределами США. Россия и США не имеют действующего соглашения об избежании двойного налогообложения с 2022 года, поэтому доход, который уже облагался налогом в России, не автоматически освобождается от налога в США. Существует Foreign Tax Credit, механизм зачёта уже уплаченного налога в другой стране против налоговых обязательств в США, но это не полное освобождение, а именно зачёт, и работает по сложным правилам в зависимости от типа дохода.
Основные формы для подачи
| Форма | Назначение |
|---|---|
| Form 1040 | Основная форма годовой налоговой декларации для резидентов |
| FBAR (FinCEN 114) | Декларирование зарубежных счетов с суммарным остатком выше $10 000 в любой момент года |
| FATCA (Form 8938) | Декларирование зарубежных финансовых активов при превышении определённого порога |
| W-2 | Форма от работодателя в США с данными о зарплате и удержанных налогах |
FBAR подаётся отдельно от налоговой декларации и штрафы за непредоставление высокие даже без злого умысла, поэтому держателям счетов в России, Казахстане или другой стране СНГ стоит уточнить требование заранее, а не постфактум.
SSN, ITIN и подача декларации
Для подачи налоговой декларации нужен Social Security Number или ITIN, Individual Taxpayer Identification Number, альтернатива для тех, кто пока не получил SSN. Супруг заявителя, не имеющий права на работу, но включённый в декларацию как член семьи, обычно получает именно ITIN. Подробнее про документы при адаптации: банковский счёт в США.
Разница для держателей разных статусов
Грин-карта: полное резидентское налогообложение с момента получения статуса, независимо от физического присутствия в США. Временные рабочие визы (H-1B, O-1, L-1): резидентство определяется через Substantial Presence Test, в первый неполный год может применяться особый порядок расчёта (dual-status), что усложняет первую декларацию после переезда. Учебные визы (F-1, J-1): первые несколько лет часто действует исключение из Substantial Presence Test, студент может оставаться нерезидентом для целей налогообложения дольше, чем держатель рабочей визы.
Когда нужен налоговый консультант
Первая декларация после переезда, год со статусом dual-status, наличие зарубежных счетов или активов, доход из нескольких стран одновременно, это все ситуации, где самостоятельная подача рискует ошибками с дорогими последствиями. Большинство иммигрантов в первый год пользуются услугами CPA, знакомого со спецификой международного налогообложения, а не общего бухгалтера.
Частые вопросы про налоги для иммигрантов
Нужно ли платить налог в США за доход, который уже облагался налогом в России? Доход декларируется в США независимо от уплаты налога в другой стране, Foreign Tax Credit частично компенсирует уже уплаченный налог, но не освобождает от декларирования. Что если забыли подать FBAR за прошлые годы? Существует процедура добровольного раскрытия информации (streamlined filing procedures) для тех, кто узнал о требовании поздно и хочет исправить ситуацию без максимальных штрафов, решать это стоит с консультантом, специализирующимся именно на международном налогообложении, а не откладывать. Облагается ли налогом продажа квартиры в России после переезда? Да, если на момент продажи человек считается налоговым резидентом США, прибыль от продажи зарубежной недвижимости декларируется и может облагаться налогом с учётом возможного зачёта уже уплаченного налога в России.
Налоговый сезон и сроки подачи
Декларация за прошлый календарный год обычно подаётся до middle April следующего года, с возможностью автоматического продления срока до октября при подаче соответствующей формы, хотя продление не освобождает от уплаты уже начисленного налога в срок. Для новых иммигрантов, приехавших в середине года, первая декларация часто оказывается самой сложной именно из-за смешанного статуса резидентства, поэтому закладывать время на консультацию с CPA стоит заранее, а не в последнюю неделю перед дедлайном.
Налоги на уровне штата и города
Помимо федерального налога, большинство штатов взимают собственный подоходный налог, ставки которого сильно различаются: например, в Калифорнии ставка прогрессивная и довольно высокая, а во Флориде и Техасе штатного подоходного налога нет вовсе. Это стоит учитывать при выборе штата проживания наравне с расходами на жильё, поскольку разница в налоговой нагрузке между штатами ощутимо влияет на итоговый располагаемый доход семьи, особенно на верхних уровнях зарплат, где ставки штата становятся заметной частью общей нагрузки.
Некоторые крупные города дополнительно взимают собственный городской подоходный налог поверх федерального и штатного, это стоит уточнять отдельно при переезде в конкретный мегаполис, а не полагаться только на данные по штату в целом.
Первая декларация: чего ожидать по срокам и стоимости
Первая полноценная декларация после переезда часто требует больше времени, чем последующие, поскольку CPA нужно разобраться в дате прибытия, типе статуса, наличии зарубежных активов и правильно применить Substantial Presence Test за первый неполный год. Стоимость подготовки такой декларации у специалиста, знакомого с международным налогообложением, обычно выше среднего тарифа за обычную декларацию резидента без зарубежных счетов, но экономия на потенциальных штрафах за пропущенный FBAR или неверно применённый dual-status обычно перевешивает эту разницу в разы.
Следующий шаг
Этот материал даёт общую картину, не заменяет консультацию с CPA по конкретной ситуации. Если вопрос касается визы и статуса, который определяет налоговое резидентство: разбор кейса. Больше про адаптацию после переезда: жизнь после переезда.