Налоги в первый год после переезда в США: SSN, ITIN 2026

Аида Хазиева Основатель Extravisa · сама получила EB-1A самостоятельно в 2024 году · 1000+ консультаций · 70+ кейсов клиентов

Об авторе Telegram Instagram

Эта страница даёт только общую ориентацию по устройству налоговой системы США в первый год после переезда, это не налоговая консультация и не замена работы с лицензированным специалистом. Правила определения статуса и отчётности зависят от конкретных дат приезда, визовой категории и структуры доходов, поэтому для точного расчёта своей ситуации нужен CPA (Certified Public Accountant) или другой licensed tax professional.

Разбираем базовые понятия, с которыми полезно познакомиться до первой встречи с бухгалтером: разница между налоговым резидентом и нерезидентом, зачем нужны SSN и ITIN, что происходит с доходом, полученным до переезда, и какие ошибки чаще всего допускают в первый год.

Резидент или нерезидент: базовая логика

Налоговый статус в США (resident alien или nonresident alien) определяется не визовой категорией напрямую, а комбинацией правил, в том числе так называемым substantial presence test, тестом, который учитывает количество дней физического присутствия в стране за текущий и два предыдущих года по специальной формуле. Понимание общей идеи теста полезно, но точное применение к конкретной дате переезда, типу визы и промежуточным поездкам требует индивидуального расчёта, который стоит доверить CPA, а не делать самостоятельно по общей схеме.

Разница между статусами существенна: резидент обычно отчитывается по всемирному доходу, нерезидент, как правило, только по доходу из источников в США, но конкретные правила и исключения (включая переходный год переезда, так называемый dual-status year) отличаются в зависимости от ситуации. Это направление, где общая ошибка обходится дороже стоимости консультации.

SSN и ITIN: зачем они нужны для налогов

Подробнее про сами номера смотрите в глоссарии SSN и глоссарии ITIN, а про получение ITIN без SSN на странице как получить ITIN без SSN.

Доход за рубежом в год переезда

Год физического переезда почти всегда сложнее последующих: часть дохода получена до приезда в США, часть после, и то, как именно это делится для целей налоговой отчётности, зависит от точной даты переезда, визовой категории и статуса резидентства. Отдельная тема, доход, продолжающий поступать из другой страны уже после переезда (аренда недвижимости, зарплата по трудовому договору за рубежом, доход от бизнеса), может подпадать под отчётность в США даже без физического перевода денег в страну. Это ещё одна область, где общий совет из статьи не заменяет расчёт конкретной ситуации у специалиста.

Частые ошибки в первый год

Ниже общие категории ошибок, с которыми часто сталкиваются новые резиденты, не окончательный список и не инструкция, как их избежать самостоятельно.

• Не отслеживают разделение дохода по периоду до и после переезда. Без точной даты въезда и структуры дохода сложно корректно определить, что именно подлежит отчётности в США за год переезда.
• Забывают про обязательства по зарубежным счетам. Наличие счетов за рубежом может создавать отдельные обязательства по отчётности, включая формы, известные как FBAR и требования FATCA, эта тема требует отдельной консультации, здесь мы намеренно не даём конкретных порогов и правил, они сложны и зависят от суммы и структуры активов.
• Считают, что статус визы автоматически определяет налоговый статус. Это не всегда так, налоговое резидентство определяется отдельным набором правил, а не типом визы напрямую.
• Откладывают обращение к CPA до последнего момента перед подачей. Первый год почти всегда требует больше времени на разбор, чем последующие, обращаться к специалисту стоит заранее, а не в последнюю неделю перед дедлайном.

Какие документы стоит собрать заранее для первой декларации

Первая встреча с CPA обычно проходит быстрее и точнее, если заранее собраны базовые документы, а не разыскиваются в последний момент. Это не исчерпывающий список и не замена индивидуальной консультации, каждая ситуация требует своего набора бумаг, но ниже общие категории, которые полезно иметь под рукой.

• Записи о доходе за рубежом до переезда. Справки о зарплате, договоры, выписки по доходу от бизнеса или фриланса за период до приезда в США, они нужны, чтобы корректно разделить доход по периоду до и после переезда.
• Записи о доходе, полученном уже в США. Форма W-2 от работодателя, 1099 при контрактной работе, любые другие документы о заработке после переезда.
• Информация о зарубежных счетах и активах. Если счета за рубежом остаются открытыми после переезда, стоит держать под рукой выписки и общее представление о суммах, точные требования к отчётности по таким счетам уточняются у CPA отдельно.
• Даты въезда и выезда из США. Точные даты пересечения границы важны для расчёта статуса резидентства по правилам вроде substantial presence test, стоит сверяться со штампами в паспорте или записями I-94.
• Документы, связанные с расходами на переезд. Чеки и договоры на транспортировку вещей, временное жильё, другие расходы, связанные непосредственно с переездом, в некоторых случаях они могут иметь значение для отчётности, но применимость зависит от статуса и обстоятельств, это тоже вопрос к CPA, а не общее правило.
• Документы о визовом статусе и датах его изменения. Копии виз, I-797, документов об изменении статуса, они помогают специалисту точнее определить, к какому периоду какие правила применяются.

Хранить эти документы удобнее в одной папке, физической или электронной, с самого начала, а не собирать их заново перед сроком подачи декларации следующей весной.

Отдельно стоит фиксировать документы о расходах, связанных с трудоустройством на новом месте: если работодатель компенсировал часть расходов на переезд или релокацию, это тоже может иметь значение для отчётности, и запись о том, что именно и когда было компенсировано, экономит время на встрече с CPA. То же касается любых документов о доходах супруга или совместно проживающих членов семьи, если планируется подача совместной декларации, полнота набора документов на старте почти всегда сокращает количество последующих уточняющих запросов от специалиста.

Налог штата: правила сильно различаются

Помимо федерального налога, в большинстве случаев действует ещё и налог на уровне штата, и здесь правила различаются особенно сильно. В части штатов подоходного налога с физических лиц нет вовсе, в других ставки и правила расчёта заметно отличаются от федеральных. Мы намеренно не приводим здесь конкретные ставки или список штатов без подоходного налога, эта информация меняется и правильнее свериться с актуальными данными применительно к штату, где вы фактически проживаете и работаете, у CPA или на официальном источнике штата.

Отдельная сложность возникает, если в течение года вы жили или работали больше чем в одном штате, тогда может понадобиться подавать отчётность в несколько штатов одновременно, с учётом того, как каждый из них определяет резидентство для своих целей. Это ещё одна причина, почему выбор штата при переезде стоит обсуждать не только с точки зрения стоимости жизни, но и с точки зрения налоговой нагрузки, желательно заранее, а не постфактум при подаче декларации.

Важно понимать, что налог штата, если он применяется, рассчитывается отдельно от федерального и подаётся отдельной декларацией со своими сроками и формами, которые устанавливает конкретный штат. Некоторые штаты предлагают взаимные соглашения (reciprocity agreements) для людей, которые живут в одном штате, а работают в соседнем, это ещё одна тема, где общее правило не подходит и нужен точечный расчёт применительно к паре штатов, где вы фактически живёте и работаете.

Если в течение первого года переезд между штатами уже произошёл, например, сначала временное жильё в одном штате, затем постоянное в другом, стоит фиксировать точные даты смены места жительства так же аккуратно, как и дату въезда в США. Это тоже влияет на то, как распределяется налоговая обязанность между штатами за отчётный год, и без точных дат специалисту сложнее дать корректный расчёт.

Ещё один нюанс, о котором часто не задумываются до первого разговора с CPA, это разница между городом и штатом: в некоторых случаях помимо налога штата действует ещё и отдельный местный налог на уровне города или округа. Это дополнительная причина, почему общий совет по теме налога штата нельзя автоматически применять к своей ситуации без проверки конкретного адреса проживания.

Почему первый год требует профессиональной консультации

Комбинация факторов, дата переезда, тип визы, наличие зарубежных активов, структура дохода до и после переезда, супруг с другим статусом, делает первый год налогового резидентства одним из самых сложных для самостоятельного расчёта, даже для людей с опытом ведения финансов в другой стране. Ошибки в первый год не всегда сразу заметны, но могут повлиять на последующие годы отчётности. Разумный шаг, обратиться к лицензированному CPA или tax professional с опытом работы с новыми иммигрантами ещё до окончания первого календарного года в США, а не постфактум перед подачей декларации.

Как это соотносится с общей подготовкой к переезду

Налоговая тема редко стоит первой в списке приоритетов при планировании переезда, но закладывать время на консультацию с CPA стоит в общий план первых месяцев наравне с открытием счёта и оформлением документов. Смотрите общий разбор на страницах открытие банковского счёта после переезда и первые месяцы после переезда.

Налоги для отдельных визовых ситуаций

Как и с банком и страховкой, общая логика налогов одна для всех, но конкретная визовая ситуация меняет набор вопросов, которые стоит задать CPA в первую очередь. Это не налоговая консультация, а ориентир, какие темы вообще существуют.

Самопетиция EB-1A или EB2-NIW

Заявители по самопетиции часто имеют доход от собственного бизнеса, фриланса или зарубежных контрактов, а не только зарплату от единственного работодателя, это усложняет структуру дохода за год переезда и требует более внимательного разбора у CPA. Подробнее про сами категории на страницах EB-1A и EB2-NIW.

Держатель рабочей визы с зарубежными активами

Держатели H-1B и других рабочих виз, у которых остаются активы или недвижимость за рубежом, сталкиваются с дополнительными вопросами отчётности по этим активам отдельно от вопроса дохода, эта тема требует отдельной консультации с CPA, конкретные правила здесь намеренно не приводим.

ITIN для членов семьи: практический процесс

Получение ITIN для супруга или ребёнка без права на SSN, отдельный процесс, который стоит понимать заранее, если планируется совместная декларация.

Когда подавать заявку на ITIN

Заявку на ITIN обычно подают вместе с самой налоговой декларацией, а не отдельно заранее, точный порядок и форму стоит уточнять у CPA, который ведёт подготовку декларации, поскольку требования периодически меняются.

Документы, которые обычно нужны для ITIN

Как правило требуется удостоверение личности члена семьи, для которого запрашивается номер, конкретный список принимаемых документов стоит уточнять непосредственно в актуальной инструкции или у CPA, а не полагаться на устаревшую информацию из общих источников.

Пенсионные счета и накопления после переезда

У части новоприехавших уже есть пенсионные накопления или аналог в другой стране, и это тоже область, где первый год требует отдельного внимания.

Зарубежные пенсионные счета

Пенсионные накопления, оставшиеся в другой стране, могут подпадать под отчётность в США по тем же логикам, что и другие зарубежные активы, конкретные правила зависят от типа счёта и страны, это ещё одна тема для отдельного обсуждения с CPA, а не общий совет.

Начало накоплений в американской системе

Многие работодатели в США предлагают пенсионный план вроде 401(k) с возможным софинансированием со стороны компании, для новоприехавшего разумно уточнить условия участия у HR в первые месяцы работы, даже если решение об активном участии принимается не сразу.

Если переезд произошёл в середине календарного года

Дата переезда в течение года напрямую влияет на то, как считается год для налоговых целей, и здесь есть отдельные нюансы, которые стоит обсудить с CPA заранее.

Dual-status year подробнее

Год, в котором человек часть времени был нерезидентом, а часть резидентом, называется dual-status year и имеет собственные правила подготовки декларации, отличные и от полностью резидентского, и от полностью нерезидентского года. Это одна из самых сложных ситуаций для самостоятельного расчёта, здесь профессиональная консультация особенно оправдана.

Выбор считать себя резидентом за весь год (election)

В отдельных случаях закон допускает выбор считаться резидентом за весь календарный год переезда, даже если формально часть года человек был нерезидентом, такой выбор может быть выгоден или невыгоден в зависимости от структуры дохода, решение стоит принимать вместе с CPA, а не самостоятельно по общему совету из статьи.

Налоговые соглашения между США и страной исхода

Отдельная и сложная тема, которую стоит поднимать на встрече с CPA, а не пытаться разобрать самостоятельно, это возможное налоговое соглашение (tax treaty) между США и страной, откуда переехал заявитель. Это, пожалуй, одна из самых непростых зон для новых резидентов, здесь особенно важно не делать выводов на основе общих статей в интернете.

Что вообще делает такое соглашение

В общем виде налоговые соглашения между США и рядом стран призваны снижать риск двойного налогообложения одного и того же дохода в обеих странах и иногда определяют специальные правила для отдельных категорий дохода или переходного периода. Но действует ли соглашение для конкретной страны исхода, распространяется ли оно на конкретный вид дохода заявителя, и как оно соотносится с решением о резидентстве по правилам США, это вопросы, у которых нет универсального ответа, применимого ко всем ситуациям сразу. Мы намеренно не приводим здесь ни список стран, ни конкретные положения соглашений, эта информация меняется и требует проверки на актуальность.

Как обычно устроен разговор с CPA на эту тему

На практике полезная стратегия, прийти на консультацию не с готовым выводом о том, что соглашение точно применимо или точно неприменимо, а с полным описанием источников дохода и страны исхода, и дать специалисту самому определить применимость положений соглашения. Попытка самостоятельно применить формулировки соглашения, найденные в интернете, к своей декларации без проверки у CPA один из более рискованных сценариев первого года, потому что тексты соглашений формулируются на юридическом языке, который легко истолковать неверно без соответствующей подготовки.

Почему это точно не тема для самостоятельного разбора

Применение налогового соглашения к конкретной ситуации требует одновременного понимания правил резидентства США, условий самого соглашения и налогового законодательства страны исхода, а иногда ещё и порядка подачи заявления на льготу по соглашению в декларации. Ошибка здесь может стоить заметно больше, чем консультация. Разумный шаг, обсудить с CPA на первой встрече, есть ли у страны исхода действующее соглашение с США и применимо ли оно к структуре дохода заявителя, а не пытаться прочитать текст соглашения самостоятельно и сделать вывод без специалиста.

Отдельно стоит упомянуть, что даже при наличии действующего соглашения его положения не обязательно применяются автоматически, в части случаев требуется отдельно заявить право на льготу в декларации с приложением соответствующей формы, и пропуск этого шага может означать, что соглашение фактически не сработает в вашу пользу за отчётный год, даже если формально применимо. Это ещё одна причина обсуждать применение соглашения заранее с CPA, а не постфактум после подачи декларации.

Частые вопросы

Эта статья заменяет консультацию с налоговым специалистом?

Нет, это общая ориентация, не налоговая консультация. Для точного определения статуса и обязательств нужен лицензированный CPA или tax professional.

Как определить, резидент я для налоговых целей или нет?

Статус определяется по правилам вроде substantial presence test и зависит от конкретных дат присутствия в США и визовой категории. Точный расчёт стоит доверить специалисту.

Нужен ли ITIN, если у меня уже есть SSN?

Нет, ITIN нужен только тем, кто не имеет права на SSN, но обязан отчитываться перед налоговой, например супругу без права на работу.

Облагается ли налогом в США доход, полученный до переезда?

Это зависит от даты переезда, статуса резидентства за год переезда и структуры дохода, однозначного общего ответа нет, нужна консультация специалиста.

Что такое FBAR и нужно ли мне его подавать?

Это форма отчётности по зарубежным счетам, требования зависят от суммы и структуры активов. Тема требует отдельной консультации с CPA, конкретные пороги здесь намеренно не приводим.

Виза автоматически определяет мой налоговый статус?

Нет, налоговое резидентство определяется отдельными правилами, а не типом визы напрямую.

Когда лучше обращаться к CPA после переезда?

Разумно обратиться заранее, ещё до окончания первого календарного года в США, а не непосредственно перед подачей декларации.

Нужно ли отчитываться о зарубежной недвижимости, если она сдаётся в аренду?

Возможно да, доход от зарубежной аренды может подпадать под отчётность в США, точная ситуация требует расчёта у специалиста.

Что делать, если супруг ещё не имеет права на работу и SSN?

Для совместной декларации в такой ситуации может использоваться ITIN, детали стоит уточнить у CPA применительно к своему статусу.

Можно ли самостоятельно разобраться в налогах первого года без специалиста?

Технически можно, но из-за сложности первого года риск ошибки выше, чем в последующие годы, поэтому большинство рекомендаций сводится к обращению за консультацией именно в первый год.

Какие документы стоит собрать до первой встречи с CPA?

Записи о доходе до и после переезда, информацию о зарубежных счетах, точные даты въезда и выезда из США, документы о визовом статусе. Полный список зависит от ситуации, это общий ориентир, не итоговый перечень.

Нужно ли платить налог штата, если в моём штате нет подоходного налога?

Правила по штатам сильно различаются, в части штатов подоходного налога с физических лиц нет вовсе, в других он есть. Точную ситуацию по конкретному штату стоит уточнять у CPA или на официальном источнике штата, мы намеренно не приводим здесь конкретные ставки.

Нужно ли отчитываться о зарубежных пенсионных накоплениях?

Возможно да, конкретные правила зависят от типа счёта и страны, это вопрос для отдельной консультации с CPA.

Когда лучше подавать заявку на ITIN для супруга?

Обычно вместе с самой налоговой декларацией, а не заранее отдельно, точный порядок стоит уточнить у CPA, который готовит декларацию.

Что такое dual-status year?

Год, в котором человек часть времени был нерезидентом, а часть резидентом, обычно это год переезда, с собственными правилами подготовки декларации, отличными от полного резидентского или нерезидентского года.

Стоит ли участвовать в пенсионном плане 401(k) сразу после начала работы?

Разумно уточнить условия участия и софинансирования у HR в первые месяцы, решение об активном участии можно принять и не сразу.

Отличается ли отчётность для заявителя по самопетиции EB-1A от отчётности штатного сотрудника?

Структура дохода у самопетиции часто сложнее, доход от бизнеса, фриланса или зарубежных контрактов требует более внимательного разбора у CPA, чем зарплата от единственного работодателя.

Есть ли у США налоговое соглашение с моей страной исхода?

Возможно, но проверять применимость такого соглашения к своей ситуации стоит вместе с CPA, а не самостоятельно, это одна из самых сложных тем для точного расчёта без специалиста.

Снимает ли налоговое соглашение обязанность подавать декларацию в США?

Нет, само по себе соглашение обычно не отменяет обязанность подачи декларации, оно может влиять на то, как считается конкретный доход, точный эффект нужно уточнять у CPA.

Читайте также

• Открытие банковского счёта после переезда
• Первые месяцы после переезда
• Глоссарий: SSN
• Глоссарий: ITIN
• Как получить ITIN без SSN
• Грин-карта и налоги в стране исхода

Если нужен разбор вашей ситуации перед переездом

Эта страница не заменяет работу с CPA, но помогает понять, какие вопросы стоит задать специалисту заранее. Если вам нужна помощь с планированием самого переезда и выбором визовой категории, запишитесь на разбор кейса, налоговые вопросы мы туда не включаем, для них рекомендуем лицензированного CPA.

Комментарии

Аида Хазиева

Нужно ли мне отчитываться перед налоговой США за доход, полученный до переезда?

Комментарии проходят модерацию, Аида отвечает лично Написать